증여세 계산기

증여재산공제 한도는 받는 사람 기준으로 10년 동안 합쳐서 적용돼요. 배우자에게 받으면 6억 원, 부모·조부모(직계존속)에게 받으면 5천만 원(받는 사람이 미성년자면 2천만 원), 자녀·손자녀(직계비속)에게 받으면 5천만 원, 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척에게 받으면 1천만 원이에요. 그 밖의 사람에게 받으면 공제가 없습니다. 이 한도 안이면 낼 증여세가 없고, 넘는 금액부터 세금이 붙어요.

성년 자녀는 10년 동안 5천만 원, 미성년 자녀는 2천만 원까지 공제돼서 그 안에서는 증여세가 없어요. 아버지와 어머니가 각각 5천만 원씩 줄 수 있는 것이 아니라, 부모(그리고 조부모 등 직계존속) 전체에서 받은 금액을 합쳐 10년간 5천만 원 한도예요. 국세청 예시를 보면 아버지와 어머니에게 받은 금액은 과세가액에 합산하지만 조부에게 받은 금액은 합산하지 않아요(공제 한도는 직계존속 전체가 함께 씁니다). 결혼하거나 아이를 낳으면 직계존속에게 받는 금액에 한해 1억 원이 별도로 더 공제됩니다.

과세표준(공제를 뺀 금액) 1억 원 이하는 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하는 20%(누진공제 1천만 원), 5억 원 초과 10억 원 이하는 30%(6천만 원), 10억 원 초과 30억 원 이하는 40%(1억 6천만 원), 30억 원 초과는 50%(4억 6천만 원)예요. 상속세도 같은 세율표를 씁니다. 전체 금액에 한 번에 곱하는 것이 아니라 구간별로 나누어 적용하고, 누진공제를 빼서 계산해요.

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하고 납부해야 해요(상속세 및 증여세법 제68조). 예를 들어 11월 4일에 받았다면 그해 11월 30일부터 3개월, 즉 이듬해 2월 말일이 법정기한이에요. 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 영업일까지 미뤄집니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받아요.

같은 사람(증여자가 직계존속이면 그 배우자 포함)에게서 10년 안에 받은 증여가 합쳐서 1천만 원 이상이면 이번 증여 과세가액에 더해서 세금을 계산해요. 이전에 낸 증여세는 산출세액에서 빼 주기 때문에 이중으로 내지는 않지만, 세율 구간은 합친 금액으로 정해져서 누진세율이 높아질 수 있어요. 증여재산공제 한도도 10년 동안 합쳐서 한 번만 쓸 수 있고, 10년이 지나면 새로 공제를 받을 수 있습니다.

네. 받는 사람이 주는 사람의 자녀가 아닌 직계비속(손자·손녀 등)이면 산출세액의 30%를 더해요(세대생략 할증). 받는 사람이 미성년자이고 증여재산이 20억 원을 넘으면 40%예요. 다만 자녀가 이미 사망해서 손자녀가 대신 받는 경우는 할증하지 않습니다. 이 사이트의 증여세 계산기에서 "손자녀" 칸을 체크하면 반영돼요.

직계존속(부모·조부모)에게서 혼인일 전후 2년 이내, 또는 자녀의 출생일(입양일)부터 2년 이내에 받는 증여는 기본 증여재산공제 5천만 원과 별도로 1억 원을 더 공제해 줘요(법 제53조의2). 혼인 공제와 출산 공제를 합쳐 1억 원이 한도예요. 약혼자의 사망 등으로 돌려주거나 2년 안에 혼인하지 않은 경우의 사후 처리 규정이 있으니 해당하면 세무서나 세무사에게 확인하세요.