상속세 계산기

과세표준(공제를 뺀 금액) 1억 원 이하는 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하는 20%(누진공제 1천만 원), 5억 원 초과 10억 원 이하는 30%(6천만 원), 10억 원 초과 30억 원 이하는 40%(1억 6천만 원), 30억 원 초과는 50%(4억 6천만 원)예요. 상속세도 같은 세율표를 씁니다. 전체 금액에 한 번에 곱하는 것이 아니라 구간별로 나누어 적용하고, 누진공제를 빼서 계산해요.

기초공제(2억 원)와 그 밖의 인적공제(자녀 1명당 5천만 원 등)를 합친 금액이 5억 원보다 작으면, 5억 원을 한꺼번에 공제받을 수 있어요(법 제21조). 그래서 대부분 일괄공제를 받게 돼요. 다만 배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제를 못 받고 기초공제와 인적공제만 적용됩니다. 이 사이트의 상속세 계산기는 두 방식을 비교해서 큰 쪽을 자동으로 써요.

배우자와 자녀가 함께 상속받으면 일괄공제 5억 원에 배우자 상속공제(실제 받은 금액이 5억 원 미만이어도 최소 5억 원)가 더해져 최소 10억 원까지는 공제가 보장돼요. 배우자가 없으면 일괄공제 5억 원이 기본이에요. 여기에 금융재산 상속공제(순금융재산의 20%, 최대 2억 원), 동거주택 상속공제(최대 6억 원) 등 요건을 갖춘 공제가 더해질 수 있고, 사전증여를 합산한 만큼은 공제 한도가 줄어요. 내 경우는 상속세 계산기에서 확인해 보세요.

배우자가 실제로 상속받은 금액을 공제하되, 법정상속분 기준 한도와 30억 원 중 작은 금액까지만 인정돼요. 한도는 (상속재산에서 채무 등을 뺀 금액 + 상속인에게 사전증여한 재산) × 배우자의 법정상속분으로 계산해요. 배우자의 법정상속분은 자녀 한 명 몫의 1.5배(민법 제1009조)예요. 실제로 받은 금액이 없거나 5억 원 미만이어도 5억 원을 공제받습니다. 단, 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫을 실제로 나누고(등기 포함) 신고해야 해요.

상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내예요. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 이내입니다(국세청 안내). 예를 들어 11월 4일에 돌아가셨다면 이듬해 5월 31일이에요. 이와 별개로 상속을 포기하거나 한정승인을 하려면 상속이 시작된 것을 안 날부터 3개월 안에 가정법원에 해야 합니다(민법 제1019조).

네. 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산, 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 더해져요(법 제13조). 이미 낸 증여세는 상속세에서 빼 주지만(증여세액공제), 합산한 만큼은 공제 적용의 한도가 줄어요. 그래서 상속을 앞두고 증여하면 세금이 줄지 않을 수 있어요.